Нужно ли в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ отражать проценты по займу, которые начисляются, но не выплачиваются?
Добрый день ! Подскажите пожалуйста правильны ли мои действия. ООО на ОСНО получила краткосрочный займ (11 мес.) от физлица под 6 % , по договору выплата процентов будет одновременно с выплатой основного долга (договор заключили в августе 2020 г. планируется вернуть в июле 2021г). Проценты начисляю ежемесячно по БУ но не выплачиваю. В 2 НДФЛ и 6 НДФЛ, эти суммы не указываю т.к выплат нет. правильно ли я делаю?
Comments
-
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК доход в виде процентов по договору займа считается полученным на дату выплаты процентов.
До тех пор, пока проценты не выплачены, в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ они не отражаются.
При этом не важно, когда проценты начисляются в бухгалтерском учете. -
Nataly S,
Спасибо за ответ , а в налоговую уведомление я не должна ни какое подавать о невозможности начислить и удержать налог за 2020 год с процентов по займу. -
Возможность удержать НДФЛ имеется, поэтому подавать сведения о невозможности удержать НДФЛ нет оснований.
